企业制度设计——综合管理制度——内部控制制度的设计要点

内部控制制度是为了保证经济活动的正常进行而制定的系列制度。包括管理者授权的方式方法、核算、审核、信息资料的分析程序和步骤,各项规章的计划和评价。企业nebulizer控制制度包括以股东为主体的内部控制、以经营者为主体的内部控制、以管理者为主体的内部控制和以员工为主体的内部控制。

 

1、    内部控制制度的设计要点

内部控制制度要以预防为主,通过预测差错发生的概率和可能造成的后果,采取多重戳是,通过设计的工作标准对业务活动进行计量、监督、指导和调节。同时,加大内部稽核和审计的力度,及时充分的发挥控制效能,避免错漏。

2、    内部控制制度要针对关键控制点

管理者的任务就是在众多的甚至相互矛盾的目标中选择关键的目标加以控制,这也是管理工作的艺术所在。可以通过对业务环节的观察,找到关键的成本项目,关节的业务环节、关键的资源。同时,注重管理工具的选择使用,以科学地辅助制度的设计。

3、    相互牵制制度

组织牵制、信息流牵制和流程牵制是相互牵制制度的主要内容。要从人员素质到岗位建设等方面建立适合企业的组织体系和授权批准体系。从横向看,如果一项业务经过多个独立的部门或人员,就要由其他的部门或人员进行同级监督和检查。当然,企业的具体情况的不同,也会存在着同级监督无力的现象。这是就要发挥外部检查、上级检查和民主监督的作用。从纵向看,如果一项业务经过互不隶属的多个环节,则主要在上下级之间形成监督。

4、    内部控制制度中的检查和考核

检查和考核的内容较多,例如通过查看会计凭证和会计记录的完整性与正确性来对财务工作进行有效的检查和考核。同时,建立财产清查盘点制度。随着信息化进程加快,还应该增加财务管理系统操作权限和控制方法的内容。通过完整的考核,为激励制度的实现提供依据。设计内部审计机构更是强化内部控制制度的一项基本措施。

5、    内部控制制度包含补救措施

这主要是采用备用措施和自动纠正系统来达到目的。要看到,在虚假信息、钻制度漏洞的现象不能完全杜绝的情况下,控制制度时效的现象也是存在的。内部控制制度可以有效的保证组织机构经济活动的正常开展,提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性和可靠性,推动企业各部门各项方针政策的贯彻执行,提高企业的经营管理水平。

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